Obsah školenia

Definícia dlhodobého majetku z účtovného a daňového hľadiska

• Dlhodobý nehmotný majetok
• Dlhodobý hmotný majetok
• Dlhodobý finančný majetok

Majetok obstaraný formou finančného prenájmu

• Účtovné a daňové hľadisko odpisovania majetku obstaraného formou finančného prenájmu
• Predčasné odkúpenie predmetu lízingu
• Postúpenie lízingu a problémy v praxi
• Odobratie predmetu lízingu z dôvodu nesplácania
• Spätný lízing a DPH
• Lízing z pohľadu DPH a právo na odpočítanie (porovnanie krádeže v prípade predmetu lízingu a nadobudnutého kúpou)
• Operatívny lízing, odkúpenie majetku po skončení nájmu

Prenájom hmotného majetku a uplatňovanie daňových odpisov, nájom ako daňový výdavok

• Vplyv kúpnej ceny na odpisovanie majetku
• Úprava základu dane pri odkúpení hmotného majetku za cenu nižšiu ako zostatková cena
• Prenájom nehnuteľnosti a DPH (oslobodené plnenie verzus daňová povinnosť
• Zaraďovanie majetku

Deň uvedenia do užívania ako deň zaradenia z účtovného a daňového hľadiska

• Definícia vstupnej ceny na účely ocenenia majetku
• Odpisovanie nehmotného majetku na účtovné a daňové účely

Odpisovanie hmotného majetku

• Účtovné hľadisko odpisovania majetku
• Daňového hľadisko (metódy odpisovania a ich zmena, výpočet, pomerný odpis, prerušenie odpisovania)
• Zaraďovanie budov do odpisových skupín
• špecifické hmotný majetok a odpisovanie časovou a výkonovou metódou

Technické zhodnotenie dlhodobého majetku

• Definícia technického zhodnotenia na vlastnom majetku
• Technické zhodnotenie na prenajatom hmotnom majetku (účtovné a daňové hľadisko)
• Technické zhodnotenie na budovách používaných na viacero účelov
• Technické zhodnotenie na plne odpísanom majetku
• Ukončenie nájmu a vplyv zostatkovej ceny u prenajímateľa a nájomcu

Zaradovanie, oceňovanie a odpisovanie inventúrnych prebytkov

Predaj, likvidácia a škoda hmotného majetku a daňovo uznaná zostatková cena pri predaji, likvidácii a škode (vyradenie majetku)

• Pohľad z účtovníctva a Pohľad dane z príjmov
• Pohľad dane z pridanej hodnoty
• Predaj pod cenu osobe, ktorá má osobitný vzťah k platiteľovi DPH;
• Predaj budovy - správne posúdenie oslobodenia od DPH, prenosu daňovej povinnosti a zmeny účelu podľa § 54 pri predaji nehnuteľnosti

Limitované odpisy pri luxusnom motorovom vozidle

Uplatňovanie paušalizácie a vplyv na uplatňovanie odpisov u daňovníka (fyzická osoba verzus právnická osoba)